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標題 關于做好2018年度典當企業 年審工作的通知
索引號 000204826/2019-00017 發文字號 呼政商流通字〔2019〕8號 成文日期 2019-04-23 10:30
發文機關 市商務局 信息分類 查處信息 公開日期 2019-06-04 15:27

關于做好2018年度典當企業 年審工作的通知

字體:[|]

 

各典當企業:

今年3月19日,按照自治區機構改革有關要求,自治區商務廳與自治區地方金融監督管理局就典當行監管等職能完成了交接劃轉。按照自治區金融辦 自治區商務廳《關于組織開展2018年度典當行年審工作的通知》(內金監函〔2019〕165號)要求,盟市典當行業監管職能劃轉交接前,仍由盟市商務局負責,現將2018年度典當企業年審工作有關事項通知如下:

一、年審范圍

2018年12月31日前,經批準取得《典當經營許可證》的呼和浩特市典當行及分支機構。

二、年審內容

1.典當企業注冊資本實收情況,主要核查有無虛假出資、抽逃資金現象;

2.典當企業資金來源情況,主要核查有無非法集資、吸收或者變相吸收存款、從商業銀行以外的單位或個人借款等違規行為;

3.典當企業法人股東存續情況,法人股東工商年檢情況,典當企業與股東的資金往來情況。主要核查典當行對其股東的典當金額是否超過該股東的入股金額,典當行與股東的資金往來是否符合相關規定;

4.典當業務結構及放款情況,主要核查典當總額構成及其真實性,是否有超比例放款、超范圍經營,尤其是有無發放信用貸款情況;

5.典當企業對絕當物品處理情況,主要核查絕當物品處理程序是否符合規定,有無超范圍經營;

6.當票使用情況,主要核查典當企業的所有業務是否按規定開具了全國統一當票,是否存在以合同代替當票和“賬外掛賬”現象,是否存在自行印制當票行為,開具的當票、續當憑證與真實的質、抵押典當業務是否相對應;

7.息費收取情況,主要核查典當企業是否存在當金利息預扣情況,利息及綜合費率收取是否超過規定范圍;

8.典當企業及其分支機構變更情況,主要核查是否存在私自變更或違規變更情況。

9.典當企業營業情況,主要核查典當企業是否正常營業,許可證是否存在出租、出借情況;

會計師事務所出具的“年度財務審計報告”要有以上內容的審核說明。

三、應提交的年審材料

1.內蒙古自治區典當企業年審報告書(見附件1);

2.具有法定資格會計師事務所出具的《典當企業2018年度財務審計報告》原件;

3.《典當經營許可證》、《特種行業許可證》、《營業執照》副本復印件(需加蓋企業公章);

4.法人股東《營業執照》副本復印件(需加蓋企業公章);

5.2018年1月至2018年12月的銀行對賬單(復印件);

6.典當企業年審情況報告表(見附件2)(要求:填報人簽名、加蓋企業公章);

7.典當分支機構年審情況報告表(見附件2)(要求:填報人簽名、加蓋審計機構審核業務章和企業公章);

四、相關要求

(一)各典當企業要樹立誠信發展理念,高度重視年審工作,認真做好自查,尤其要按照自治區地方金融監督管理局要求,如實填寫年審報告書,認真梳理在經營過程中有無違反《典當管理辦法》和《典當行業監管規定》行為,確保材料詳實規范、數據真實準確。

(二)各典當企業按照《財政部關于印發典當企業執行<企業會計準則>若干銜接規定的通知》(財會〔2009〕11號)(以下簡稱《規定》(附件3))要求,由具有法定資格的會計師事務所出具典當企業年度財務審計報告。審計報告應列報《資產負債表》、《利潤表》、《現金流量表》、《所有者權益變動表》、附注等,附注編制須補充披露《規定》第二條(一)至(四)的內容。

典當企業有分支機構的,審計報告應包括企業本部、分公司合并及分別的財務報表,合并財務報表報總公司所在地商務主管部門,分公司財務報表報分支機構所在地商務主管部門。

(三)年審材料要求用A4紙順序裝訂,各典當企業于2019年5月7日前,將年審材料報送我局流通業發展科,逾期不予受理。我局將依據《典當管理辦法》、《典當行業監管規定》等相關規定,嚴格進行初審,并將年審工作報告報自治區地方金融監督管理局。


附件:1.內蒙古自治區典當企業年審報告書

          2.內蒙古自治區典當企業年審情況報告表

          3.典當企業執行《企業會計準則》若干銜接規定


呼和浩特市商務局

2019年4月23日


(聯系人:流通業發展科 趙紅霞,聯系電話:6621171)


呼和浩特市商務局              2019年4月23日印發  

附件1

內蒙古自治區典當企業年審報告書

2018年度)

企業名稱:

許可證編碼:

組織機構代碼證號:

      所:

      編:

法定代表人:

      話:

      真:

填報日期并蓋章                       

內蒙古自治區商務廳制

1、本報告書適用于依法設立的典當企業及分支機構。

2、本報告書應打印填報。

3、典當企業必須如實填報各項內容并按照《關于做好2018年度典當企業年審工作通知》規定提交材料。

4、本報告書“許可證記載情況”:按持有的《典當經營許可證》副本上載明的事項填報;發生變更經審核同意而未換證的,應當予以說明。

5、本報告書“年初時情況”:按2018年度初的審批情況填報。

6、本報告書“年末時情況”:按2018年度末的實際情況填報。與左欄內容相同時,填報“同左”。

7本報告書“批準文號及日期”:指省級主管部門或部批復的文號及日期

8、本報告書“股東及其出資情況”:指目前典當企業的股東情況,包括名稱、法人、注冊資金、股權轉讓及出資額。

9、本報告書“分支機構情況”:指目前典當行分公司本年度末的實際情況。

10、本報告書“典當企業經營情況”:指2018年情況。

11、本報告書“企業違反《典當管理辦法》及其他法律法規情況”,如沒有發生,填無。

12、本報告書金額單位:萬元人民幣。

典當企業年審報告書

    

許可證

記載情況

年初情況

年末情況

批準文號及日期

企業名稱





   





法定代表人





注冊資本





經營范圍





年初情況

年末情況

變更批準

文號

及日期

股東及其出資額

股東及其出資額




許可證編碼

名稱

住所

營運資金數額

負責人






變更事項、批準文號及日期


典當企業經營情況

年末資產總額


年末負債總額


年末凈資產


年末實收資本


年末典當余額


當年上繳稅金


當年稅后利潤


當年虧損額


賬戶信息

賬戶類型

基本賬戶

一般賬戶

備付金賬戶

開戶名




賬號(卡號)




開戶銀行




自查確認

我公司確認:提交的本年審報告書及年度資產負債表、損益表等材料已按要求填寫,情況真實準確。

法定代表人簽字:                   (公章)                                                         

         

企業違反《典當管理辦法》及其他法律法規情況

序號

處罰原因

處罰結果

執行機關

處罰書日期
























附件2

內蒙古自治區典當企業(或分支機構)年審情況報告表

2018年度)

被年審典當企業(或分支機構)名稱(蓋章)             

主要事項

年審情況

序號

內容

具體情況及金額

1

是否有虛假出資、抽逃資金




2

凈資產是否低于注冊資本的90




3

分支機構運營資金是否撥付到位




4

分支機構是否獨立核算




5

是否存在向商業銀行之外的

機構融資




6

是否有境外資金流入典當企業




7

是否有非法集資、吸收或者變相吸收存款




8

是否從其他單位或個人借款




9

是否從本市以外商業銀行貸款




10

銀行貸款是否超過注冊資本金或所有者權益




11

典當企業對其股東的典當余額是否超過該股東的入股金額




12

典當企業是否與股東有資金往來




13

控股股東為上市公司的,上市募集資金是否違規進入典當企業




14

財產權利質押典當余額是否超過注冊資本的50%




15

是否有以證券交易賬戶資產為質押的典當業務




16

房地產抵押典當余額是否超過注冊資本




17

對同一法人或者自然人的典當余額是否超過注冊資本的25




18

房地產抵押典當單筆當金是否有超過注冊資本10%




19

是否超范圍經營




20

是否銷售非絕當物




序號

內容

具體情況及金額

21

是否有對外投資或購買理財產品




22

是否有營業外收入




23

三萬元以上絕當物溢價是否返還




24

絕當物品估價金額(非當金金額)3萬元以上的,是否按照雙方協議處理或依法拍賣、變賣當物




25

拍賣收入在扣除拍賣費用及當金本息后,剩余部分是否退還當戶




26

是否按規定開具了全國統一當票




27

是否按規定機打當票




28

是否發現以合同替代當票和“帳外掛帳”現象




29

當票填寫是否完整




30

是否存在使用過期當票或自行印制當票




31

開具的當票、續當憑證與真實的質、抵押典當業務是否相對應




32

是否有預扣當金利息




33

利率及綜合費率收取是否超過規定范圍




34

現金管理是否符合《現金管理暫行條例》和《人民銀行結算賬戶管理辦法》(重點披露1、是否發現典當企業存在將現金存入個人賬戶的現象;2、典當企業現金余額;3、是否存在典當企業出借銀行賬戶現象;4、典當企業銀行存款余額)




35

典當企業及其分支機構是否存在私自變更或違規變更




36

典當企業法人股東是否存續




37

典當企業法人股東是否兩家以上(含兩家)、法人股東是否相對控股




填報人員簽字:            

     

附件3

業執行《企業會計》若干

典當企業應當遵循《企業會計準則——基本準則》、各項具體準則、會計準則應用指南以及解釋(以下簡稱新會計準則)的規定,進行會計處理,編制財務報告,在新會計準則首次執行日,應當按照《企業會計準則第38號——首次執行企業會計準則》及其應用指南、解釋的規定執行,做好新舊銜接,確保平穩過渡。

一、典當業務會計處理及其銜接

典當企業自首次執行日起,應當按照新會計準則的要求進行會計處理,有關典當業務的會計處理及其銜接要求如下:

(一)對于典當企業發放的當金,企業應當設置“貸款”科目或分別設置“質押貸款”和“抵押貸款”科目,并按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規定進行會計處理。即對于發放的當金,典當企業應當按照公允價值進行初始計量,采用實際利率法,按照攤余成本進行后續計量。

(二)利息和綜合費用屬于計算實際利率的組成項目,應當在確定實際利率時予以考慮,按照實際利率法計算貸款的攤余成本及各期利息收入。企業應收或預收的綜合費用,通過“應收賬款”或“預收賬款”科目進行會計處理。

(三)對于典當企業取得的符合資產定義和資產確認條件的動產等絕當物品,企業應當設置“1409 絕當物品”等科目,按照《企業會計準則第1號——存貨》的規定進行會計處理,并在資產負債表的“存貨”項目中列示;對于取得的符合資產定義和資產確認條件的股權、票據等金融資產類絕當物品,企業應當設置“交易性金融資產”、“可供出售金融資產”、“持有至到期投資”、“應收票據”等科目,并按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規定進行會計處理。

絕當物品發生減值的,企業應當按照新會計準則的要求確認相應的資產減值損失。存貨類絕當物品的處置通過“其他業務收入”和“其他業務成本”等科目進行會計處理;金融工具類絕當物品的處置通過“投資收益”等科目進行會計處理;應當退還當戶或向當戶追索的款項通過“其他應付款”或“其他應收款”等科目進行會計處理。

(四)對于典當企業從事的鑒定評估及咨詢等服務,應當設置“手續費及傭金收入”、“手續費及傭金支出”等科目,并按照《企業會計準則第14號——收入》中有關提供勞務收入的確認和計量原則進行會計處理。

(五)典當企業應當設置備查簿,登記當物的有關信息。

二、財務報表列報的要求及其銜接

典當企業自首次執行日起,應當按照新會計準則的要求進行財務報表的列報(財務報表格式參見附件),有關報表項目及其金額應按照新會計準則的要求做好新舊轉換和銜接工作。附注的編制應當遵循新會計準則的相關規定,并補充披露以下內容:

(一)貸款和墊款按擔保物類別分布情況

項目

期末賬面余額

年初賬面余額

動產質押貸款



財產權利質押貸款



房地產抵押貸款



 



(二)逾期貸款

項目

期末賬面余額

年初賬面余額

逾期1天至90天(含90天)

逾期90天至360天(含360天)

逾期360天至3年(含3年)

逾期3年以上

合計

逾期1天至90天(含90天)

逾期90天至360天(含360天)

逾期360天至3年(含3年)

逾期3年以上

合計

動產質押貸款











財產權利質押貸款











房地產抵押貸款











 











(三)絕當金額(指絕當涉及的貸款以及應收未收的利息和綜合費用)

項目

本期發生額

上期發生額

動產質押貸款絕當金額



財產權利質押貸款絕當金額



房地產抵押貸款絕當金額



 



(四)利息收入(按擔保物類別)

項目

本期發生額

上期發生額

動產質押貸款利息收入



財產權利質押貸款利息收入



房地產抵押貸款利息收入



 



附:財務報表格式
附:

資產負債表

會典01

編制單位:                                                        單位:

      

期末

余額

年初

余額

負債和所有者權益

(或股東權益)

期末

余額

年初

余額

  產:



  債:



貨幣資金



短期借款



交易性金融資產



交易性金融負債



衍生金融資產



衍生金融負債



買入返售金融資產



賣出回購金融資產款



應收賬款



應付賬款



應收利息



應付職工薪酬



存貨



應交稅費



發放貸款和墊款



應付利息



可供出售金融資產



長期借款



持有至到期投資



預計負債



長期股權投資



遞延所得稅負債



固定資產



其他負債



無形資產



負債合計



遞延所得稅資產



所有者權益(或股東權益):



其他資產



實收資本(或股本)






資本公積






減:庫存股






盈余公積






一般風險準備






未分配利潤






所有者權益(或股東權益)合計



資產總計



負債和所有者權益

(或股東權益)總計




利潤表

會典02

編制單位:                                       單位:

 

本期金額

上期金額

一、營業收入



利息凈收入



利息收入



利息支出



手續費及傭金凈收入



手續費及傭金收入



手續費及傭金支出



投資收益(損失以“-”號填列)



其中:對聯營企業和合營企業的投資收益



公允價值變動收益(損失以“-”號填列)



匯兌收益(損失以“-”號填列)



其他業務收入



二、營業支出



營業稅金及附加



業務及管理費



資產減值損失



其他業務成本



三、營業利潤(虧損以“-”號填列)



加:營業外收入



減:營業外支出



四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)



減:所得稅費用



五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)



六、每股收益:



(一)基本每股收益



(二)稀釋每股收益



七、其他綜合收益



八、綜合收益總額




現金流量表

會典03

編制單位:                                            單位:

     

本期金額

上期金額

一、經營活動產生的現金流量:



買賣交易性金融資產凈增加額



取得借款收到的現金



收取利息、綜合費、手續費及傭金的現金



收到其他與經營活動有關的現金



經營活動現金流入小計



客戶貸款及墊款凈增加額



支付手續費及傭金的現金



支付給職工以及為職工支付的現金



支付的各項稅費



支付其他與經營活動有關的現金



經營活動現金流出小計



經營活動產生的現金流量凈額



二、投資活動產生的現金流量:



收回投資收到的現金



取得投資收益收到的現金



處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額



收到其他與投資活動有關的現金



投資活動現金流入小計



投資支付的現金



購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金



支付其他與投資活動有關的現金



投資活動現金流出小計



投資活動產生的現金流量凈額



三、籌資活動產生的現金流量:



吸收投資收到的現金



收到其他與籌資活動有關的現金



籌資活動現金流入小計



償還債務支付的現金



分配股利、利潤或償付利息支付的現金



支付其他與籌資活動有關的現金



籌資活動現金流出小計



籌資活動產生的現金流量凈額



四、匯率變動對現金及現金等價物的影響



五、現金及現金等價物凈增加額



加:期初現金及現金等價物余額



六、期末現金及現金等價物余額




所有者權益變動表

會典04

編制單位:                                         年度                                      單位:元

   

本年金額

上年金額

實收

資本

(或股

)

資本公積

減:庫存股

盈余公積

分配利潤

所有者權益合計

實收

資本

(或股

)

資本

公積

減:庫存股

盈余公積

分配利潤

所有者權益合計

一、上年年末余額













加:會計政策變更













前期差錯更正













二、本年年初余額













三、本年增減變動金額(減少以“-”號填列)













(一)凈利潤













(二)直接計入所有者權益的利得和損失













1.可供出售金融資產公允價值變動凈額













1)計入所有者權益的金額













2)轉入當期損益的金額













2.現金流量套期工具公允價值變動凈額













1)計入所有者權益的金額













2)轉入當期損益的金額













3)計入被套期項目初始確認金額中的金額













3權益法下被投資單位其他所有者權益變動的影響













4.與計入所有者權益項目相關的所得稅影響













5.其他













上述(一)和(二)小計













(三)所有者投入和減少資本













1.所有者投入資本













2.股份支付計入所有者權益的金額













3.其他













(四)利潤分配













1.提取盈余公積













2提取一般風險準備













3.對所有者(或股東)的分配













4.其他













(五)所有者權益內部結轉













1.資本公積轉增資本(或股本)













2.盈余公積轉增資本(或股本)













3.盈余公積彌補虧損













4一般風險準備彌補虧損













5.其他













四、本年年末余額






























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